本文摘要：干货。再发。一、房地产开发商都需要缴纳哪些税1.契税修建用地在承接出让土地时，房地产开发商需向土地治理部门缴纳3％～5％税率的契税。2.营业税自建修建物出售，按修建业3％税率计缴营业税，出售修建物，按销售不动产的5％税率计缴营业税。 3.都会维护建设税和教育费附加在缴纳营业税的同时，应以实际缴纳的营业税税额为计税依据，按适用税率缴纳都会建设维护税和3％的教育费附加。

干货。再发。一、房地产开发商都需要缴纳哪些税1.契税修建用地在承接出让土地时，房地产开发商需向土地治理部门缴纳3％～5％税率的契税。2.营业税自建修建物出售，按修建业3％税率计缴营业税，出售修建物，按销售不动产的5％税率计缴营业税。

3.都会维护建设税和教育费附加在缴纳营业税的同时，应以实际缴纳的营业税税额为计税依据，按适用税率缴纳都会建设维护税和3％的教育费附加。都会建设维护税为比例税，按纳税人所在地域的差别，适用差别档次税率，详细是：纳税人所在地为都会市区的，税率为7％；纳税人所在地为县城、镇的，税率为5％；纳税人所在地不在都会市区或者镇的，税率为1％。

4.城镇土地使用税房地产开发商使用国有土地，以使用的土地面积为计税依据，根据划定的适用税额计缴。年应纳税额＝计税土地面积（平方米）×适用税额土地使用税按年盘算，分期向土地所在地税务机关缴纳。凭据《国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策划定的通知》（国税发[2003]89号）文件的划定，房地产开发企业自用、出租、出借本企业制作的商品房，自衡宇使用或交付之次月起计征城镇土地使用税。5.房产税以拥有的房产的计税余值为计税依据，按1.2％税率计缴房产税。

应纳税额＝房产余值×（1－10％～30％）×1.2％房产税按年计征，分期向房产所在地税务机关缴纳。凭据国税发[2003] 89号文件的划定，房地产开发企业制作的商品房在售出之前不征收房产税；但售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按划定征收房产税。房地产开发企业自用、出租、出借本企业制作的商品房，自衡宇使用或交付之次月起计征房产税。

6.车船使用税以拥有自用的应税车船适用的计税尺度、年税额划分计税。车船使用税按年征收，分期缴纳，纳税期限由各省、自治区、直辖市人民政府确定。

汽车适用的车辆使用税税额是每年每辆60～320元，由纳税人所在地税务机关征收。纳税人所在地，对单元是指谋划所在地，对小我私家是指住所所在地。

7.土地增值税以转让房地产所取得的增值额为计税依据，实行四级超率累进税率。盘算公式：土地增值额＝转让房地产的总收入－扣除项目金额应纳土地增值税额＝土地增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除率土地增值税纳税人转让房地产所取得的收入减除本条例第六条划定扣除项目金额后的余额，为增值额。纳税人转让房地产所取得的收入，包罗钱币收入、实物收入和其他收入。

盘算增值额的扣除项目有：（一）取得土地使用权所支付的金额；（二）开发土地的成本、用度；（三）新建房及配套设施的成本、用度，或者旧房及修建物的评估价钱；（四）与转让房地产有关的税金；（五）财政部划定的其他扣除项目。土地生意业务环节的土地增值税实行四级超率累进税率：增值额未凌驾扣除项目金额50％的部门，税率为30％。

增值额凌驾扣除项目金额50％、未凌驾扣除项目金额100％的部门，税率为40％。增值额凌驾扣除项目金额100％、未凌驾扣除项目金额200％的部门，税率为50％。

增值额凌驾扣除项目金额200％的部门，税率为60％。企业制作普通尺度住宅出售，增值额未凌驾扣除项目金额20％的，免纳土地增值税。

纳税人应于转让房地产条约签订之日起7日内，到房地产所在地税务机关管理纳税申报，并向税务机关提交衡宇及修建物产权、土地使用权证书、土地转让和房产买卖条约、房地产评估陈诉及其他与转让房地产有关的资料。8.印花税书立、领受税法枚举的应税凭证、根据划定计缴印花税。

9.企业所得税应纳企业所得税额＝（收入总额－税法准予扣除项目金额）×适用税率税法例定，企业缴纳所得税实行按年盘算，分期（月或季）预缴，月份或季度终了后15日内预缴，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补。10.小我私家所得税小我私家独资或合资企业，按个体工商户的生产谋划所得的应税税目，计缴小我私家所得税。

应纳税额＝（全年收入总额－成本用度以及损失）×适用税率－速算扣除数个体工商户的谋划所得应纳的小我私家所得税，按年盘算，分月预缴，由纳税人在次月7日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。二、地产开发前期用度明细1.征地、拆迁阶段地形勘察费；征用土地赔偿费；附着物赔偿费（拆迁赔偿费）；林地赔偿费；森林植被恢复费；林地同意使用砍伐费；使用林地评估费；耕地占用税；耕地开垦费；新菜地、鱼塘开发建设基金；村民社保基金；征地治理费；征地查勘察量费；拆迁治理费；临迁津贴费；都会增容费；房地产开发阶段；土地手续阶段；用地预审附图费；土地勘察费；摘牌生意业务服务费；土地使用权出让金（地价）；土地使用权出让条约契税；土地闲置费；地质灾害评估费；购置地形图费；套图用度。2.总规阶段交通评估费；调规可行性研究费；公示公证费；公示牌制作费；专业报建；情况评价咨询费；人防易地建设费；计划报建；放线丈量费；公示费（含公证费、公示牌制作费）；市政设施配套费；设计、施工、监理招投标；招投标评标费；园地使用费；生意业务服务费；开端设计审查；审查用度；专家费；集会费；施工许可证；施工图审查费；工程定额体例费；质监费；安监费；劳保金；散装水泥基金；印花税；新型墙体质料基金；农民工社会工商保险；预售证；门牌号码制作费；邮箱制作费；楼盘名、路名登报费；制作路牌费；面积测绘费；计划验收阶段；验线费；公示费（含公证费、公示牌制作费）；公示费（含公证费、公示牌制作费）；违章处罚；大确权；衡宇测绘费；确权查册费；补交出让金；房地产销售生意业务阶段；印花税；缴交税费；房地产生意业务手续费；其他用度；工商注册费；工商年检费；三、房地产开发项目成本用度组成对于一般房地产开发项目而言，投资及成本用度由开发成本和开发用度两大部门组成。（一）开发成本共有八项：1.土地使用权出让金国家以土地所有者身份，将一定年限内的土地使用权有偿出让给土地使用者。

土地使用者支付土地出让金的估算可参照政府前期出让的类似地块的出让金数额并举行时间、地段、用途、临街状况、修建容积率、土地出让年限、周围情况状况及土地现状等因素的修正获得；也可依据所在都会人民政府颁布的都会基准地价或平均标定地价，凭据项目所在地段品级、用途、容积率、使用年限等因素修正获得。2.土地征用及拆迁安置赔偿费（1）土地征用费。

国家建设征用农村土地发生的用度主要有土地赔偿费、劳动力安置津贴费、水利设施维修分摊、青苗赔偿费、耕地占用税、耕地垦复基金、征地治理费等。农村土地征用费的估算可参照国家和地方有关划定举行。（2）拆迁安置赔偿费。在城镇地域，国家和地方政府可以依据法定法式，将国有储蓄土地或已由企、事业单元或小我私家使用的土地出让给房地产开发项目或其他建设项目使用。

因出让土地使原用地单元或小我私家造成经济损失，新用地单元应按划定给以赔偿。它实际上包罗两部门用度，即拆迁安置费和拆迁赔偿费。3.前期工程费前期工程费主要包罗：（1）项目的计划、设计、可行性研究所需用度。

一般可以按项目总投资额的一定百分比估算。通通例划及设计费为建安工程费的3％左右，水文地质勘探费可凭据所需事情量联合有关收费尺度估算。（2）“三通一平”等土地开发用度。

主要包罗地上原有修建物、构筑物拆除用度、园地平整费和通水、通电、通路的用度等。这些用度可以凭据实际事情量，参照有关计费尺度估算。

4.建安工程费它是指直接用于建安工程建设的总成本用度。主要包罗修建工程费（修建、特殊装修工程费）、设备及安装工程费（给排水、电气照明、电梯、空调、燃气管道、消防、防雷、弱电等设备及安装）以及室内装修工程费等。

在可行性研究阶段，建安工程费可接纳单元估算法、单元指标估算法、工程量近似匡算法、概算指标估算法以及类似工程履历估算法等估算。5.基础设施费它又称红线内工程费，包罗供水、供电、供气、门路、绿化、排污、排洪、电讯、环卫等工程用度，通常接纳单元指标估算法来盘算。

6.公共配套设施费它主要包罗不能有偿转让的开发小区内公共配套设施发生的支出。其估算可参照“建安工程费”的估算方法。7.不行预见费它包罗基本预备费和涨价预备费。

依据项目的庞大水平和前述各项用度估算的准确水平，以上述1～6项之和为基数，按3％一5％盘算。8.开发期间税费开发项目投资估算应思量项目在开发历程中所肩负的种种税金和地方政府或有关部门征收的用度。在一些大中都会，这部门用度在开发建设项目投资组成中占较大比重。应凭据当地有关法例尺度估算。

（二）开发用度开发用度是指与房地产开发项目有关的治理用度、销售用度和财政用度。1.治理用度可按项目开发成本组成中前1—6项之和为基数，按3％左右盘算。2.销售用度它指开发建设项目在销售产物历程中发生的各项用度以及专设销售机构或委托销售署理的各项用度。

主要包罗以下三项：（1）广告宣传费。约为销售收人的2％一3％；（2）销售署理费。

约为销售收入的1.5％一2％；（3）其他销售用度。约为销售收入的0.5％一1％。以上各项合计，销售用度约占销售收人的4％-6％。

3.财政用度它指为筹集资金而发生的各项用度，主要为乞贷利息和其他财政用度（如汇兑损失等）。（三）投资与成本用度估算效果的汇总为了便于对房地产建设项目各项支出举行分析和比力，常把估算效果以汇总表的形式列出。房地产报建治理师-广州班11月23-24日快速的取得房地产五证、验收、存案、报建技巧全流程案例详解掌握报建流程 节约报建时间节约报建成本 结识报建人脉获“双证书”官网可查询主要是为房地产行业的高层治理人员和卖力报建的人员而举行的；学习班系统、全面的解说房地产项目在在开发历程中的流程和在项目开发整个流程中的各个节点的要点、前置条件、注意事项、快速推进措施。

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