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本日答疑:一般纳税人转挂号为小范围纳税人,这些解析请收好!

更新时间  2022-11-15 02:40 阅读
本文摘要:本日答疑:一般纳税人转挂号为小范围纳税人,这些解析请收好! 受疫情影响本年一些切合条件的一般纳税人可能有转为小范围纳税人的需求。今天特为您整理了一般纳税人转小范围纳税人热点问题的解析。 0 1 问:转挂号政策合用对象有哪些? 答:转挂号政策不限制纳税人所属行业,切合条件的一般纳税人均可以管理转挂号,但明确划定必需挂号为一般纳税人的景象除外。

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本日答疑:一般纳税人转挂号为小范围纳税人,这些解析请收好! 受疫情影响本年一些切合条件的一般纳税人可能有转为小范围纳税人的需求。今天特为您整理了一般纳税人转小范围纳税人热点问题的解析。

0 1 问:转挂号政策合用对象有哪些? 答:转挂号政策不限制纳税人所属行业,切合条件的一般纳税人均可以管理转挂号,但明确划定必需挂号为一般纳税人的景象除外。比方,根据《制品油零售加油站增值税征收办理措施》要求,制品油零售加油站一律认定为增值税一般纳税人,因此制品油零售加油站不能转挂号为小范围纳税人。0 2 问:企业谋划期不满12个月,可以申请转挂号为小范围纳税人吗? 答:按照《国度税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》(2020年第9号)第六条和《国度税务总局关于统一小范围纳税人尺度等若干增值税问题的公告》(2018年第18号)第一条第(二)款划定,转挂号日前持续12个月(以1个月为1个纳税期)或者持续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未凌驾500万元的一般纳税人,在2020年12月31日前,可选择转挂号为小范围纳税人。

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转挂号日前谋划期不满12个月或者4个季度的,根据月(季度)平均应税销售额估算上款划定的累计应税销售额。0 3 问:一般纳税人本年选择“转挂号”有频频申请时机? 答:假如纳税人在2019年及之前曾选择由一般纳税人转挂号为小范围纳税人,后又挂号为一般纳税人的,允许在本年再次由一般纳税人转挂号为小范围纳税人。可是需要注意,本年选择转挂号的次数只有1次,也就是说本年选择转挂号后再次挂号为一般纳税人的,本年不可以或许再转挂号为小范围纳税人。

0 4 问:一般纳税人转挂号为小范围纳税人前后如何跟尾? 答:纳税人管理转挂号为小范围纳税人,自转挂号日的下期起,根据浅易计税方法计较缴纳增值税;转挂号日当期仍然需要根据一般纳税人的有关划定计较缴纳增值税。需要注意的是:一是尚未申报抵扣的进项税额以及转挂号日当期的期末留抵税额,需计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算。

二是纳税人转为小范围纳税人后,在一般纳税人期间的销售或者购进业务,产生销售折让、中止或者退回的,需调解转挂号日当期,也就是作为一般纳税人最后一期的销项税额、进项税额和应纳税额。调解后形成多缴税款的,从产生销售折让、中止或者退回当期的应纳税额中抵减;不足抵减的,结转下期继续抵减。调解后形成少缴税款的,从“应交税费—待抵扣进项税额”中抵减;抵减后仍有余额的,计入产生销售折让、中止或者退回当期的应纳税额一并申报缴纳。0 5 问:转挂号为小范围纳税人后,开具发票需要注意什么? 答:首先,转挂号纳税人自转挂号日的下期起,产生增值税应税销售行为,该当根据小范围纳税人的征收率开具增值税发票。

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其次,转挂号纳税人在一般纳税人期间产生的增值税应税销售行为,需要开具红字发票、换开辟票、补开辟票的,一律根据一般纳税人期间合用的税率或者征收率开具。本文来历:上海税务返回,检察更多。


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